相続税の非課税枠とは？計算方法とポイントを解説

不動産財産を引き継いだとき、少しでも税金の支払いを節約したいと考える方は多いです。
不動産の空き家問題や国民への税金負担の問題を解決するための基礎ルールが設けられているため、ご自身でも確認しておく必要があります。
本記事では、非課税枠とは何かお伝えしたうえで、相続税基礎控除の計算と注意するべきポイントを解説します。

相続税の非課税枠とはなにかについて

相続税の非課税枠とは、非課税財産と相続税を算出するときの基礎控除額です。
非課税財産は、お墓・仏壇・生命保険・死亡退職金などの特殊な財産が対象です。
控除制度は、課税基準の財産額や納税額から一定額を差し引くもので、基礎控除額・配偶者の税額軽減などがあります。
相続税の基礎控除額を計算するには「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」となりますが、各種制度を追加するのであれば簡単に計算はできません。
手間やミスを防ぐためには、税理士に依頼するのもおすすめです。

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相続の非課税枠の計算について

非課税枠の計算式は「3,000万円＋（600万円×法定相続人の数）」です。
プラスになれば金額に応じて相続税額が決定し、マイナスになれば納税義務はなくなります。
財産引き継ぎの権利を持つ方が1人の場合は3,600万円、2人の場合は4,200万円、3人の場合は4,800万円と非課税枠が異なり、人数が多いほど基礎控除額は増えます。
養子縁組は、第三者や優先順位の低い方たちが実子と同じ第一順位で財産を引き継ぐ権利を持てるため、即効性のある節税対策です。
ただし過度な節税を避けるため、実子がいる場合は養子の数は1人まで、実子がいない場合は養子の数は2人までの法定相続人の人数制限がつく点に気を付けましょう。

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相続の非課税枠の注意ポイントについて

非課税枠は、財産を引き継ぐ権利を持つ方の人数によって具体的な控除額が変動するのが注意ポイントとして挙げられます。
法定相続人とは、法律によって定められた不動産などの財産を引き継ぐ権利を持つ方であり、亡くなった方との関係性によって優先順位が異なります。
原則として、婚姻届を出している配偶者であれば民法上の決まりとして財産を引き継げますが、内縁関係にあるだけではその権利は認められません。
さらに子ども・両親・兄弟の順番で優先順位が決められており、順位が高い方のみ相続可能です。
遺言書や養子縁組などで財産を引き継ぐ権利を持つ方を増やしたり減らしたりできるため、生前から準備を進めておくとトラブルを防ぎやすいです。

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まとめ

不動産などの財産を引き継ぐときは、基礎控除の規定に則り非課税枠が設けられているため、納税額を減額できます。
具体的にどれほど減額できるのかについては、財産を引き継ぐ権利を持つ方たちの数によって変動するため、人数がわかった時点で調べてみましょう。
遺言書や養子縁組を有効活用すれば、節税効果を高められる可能性もあるため、生前から準備を進めるのがおすすめです。
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